С полным текстом закона можно ознакомиться загрузив файл по ссылке: http://b-vostok.ru/images/doc/54-FZ-2016.doc
В 2017 году закон обязывает большинство предпринимателей перейти на новый порядок применения кассовых аппаратов. ККТ печатает чеки и сразу отправляет их оператору фискальных данных (ОФД). Оператор обрабатывает информацию обо всех расчетах и передает ФНС. А с 2018 года пользоваться кассами должны и те, кто работает по ПСН и ЕНВД, а также те, кто оказывает услуги или выполняет работы.
Новая терминология в 54-ФЗ
Онлайн-касса
Новый тип ККТ. Это аппарат, который формирует чеки. Он передает все данные ОФД и принимает от него сигналы подтверждения. Также он печатает чеки, записывает и хранит о них всю информацию.
Фискальный накопитель (ФН)
Прибор, который устанавливается на ККТ. Это аналог ЭКЛЗ в старых кассовых аппаратах. Задача ФН — шифровать и хранить все данные.
Электронный чек
Документ, который формирует онлайн-касса. Это электронный аналог обычного чека.
ОФД (ОПЕРАТОР ФИСКАЛЬНЫХ ДАННЫХ)
Организация, которая обрабатывает чеки и передает их в налоговую. Также ОФД предоставляет покупателям доступ к электронным чекам.
Изменения в законе
•Регистрировать ККТ можно онлайн — на сайте ФНС. Не нужно идти в налоговую.
•БСО (БЛАНКИ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ) нужно будет печатать на ККТ и отправлять в налоговую, как и чеки.
•Если покупатель оплатил товар через интернет, ему выдают чек только в электронном виде.
•ПСН, ЕНВД и сфера услуг теперь тоже должны будут использовать ККТ.
•Штрафы стали выше и зависят от размера выручки, полученной за время работы с нарушениями.
•Чтобы зарегистрировать кассу, не обязателен договор с ЦТО.
Цели 54-ФЗ
•Контролировать учет выручки и уменьшить количество предпринимателей, которые работают «в серую».
•Экономить время предпринимателей и налоговых служб. Большая часть работы с отчетами и документами теперь автоматизирована. Количество проверок снизится в разы. Всю информацию ФНС получает онлайн.
•Создать возможность для предпринимателей быстро получать ответы на вопросы связанные с ККТ. В личном кабинете можно запрашивать разъяснения законов или докладывать о правонарушениях.
•Создать «народный контроль». Покупатель может проверить любой чек, и если заметит нарушения, сообщить в налоговую.
•Создать механизмы защиты прав потребителей. В чеках указываются подробные данные о товаре и продавце. Появились электронные чеки.
•Контроль цен на социально значимые товары. Тем самым пресекать недобросовестную конкуренцию.
Новая схема работы согласно 54-ФЗ
• ККТ формирует чек, после чего передает его в ФН.
• Накопитель шифрует чек и через кассу отправляет ОФД.
• ОФД получает чек. Затем подает на кассу сигнал подтверждения того, что данные пришли.
• Клиенту выдают бумажный чек или отправляют электронный.
• ОФД отправляет чеки в налоговую.
• ОФД хранит 5 лет всю информацию о расчетах. В любое время налоговая служба может получить доступ к этим данным.
• Покупатель всегда может проверить электронный чек.
54-ФЗ: сроки перехода на новый порядок применения ККТ
1 февраля 2017
Больше нельзя зарегистрировать кассовый аппарат по старым правилам. Если вы только открываете магазин, то должны использовать онлайн-кассу.
31 марта 2017
Новые ККТ используют организации и ИП, которые продают алкоголь.
1 июля 2017
Крайний срок перехода на новую технику для тех, кто уже использовал кассу с ЭКЛЗ. После этой даты вы обязаны передавать все чеки ОФД.
1 июля 2018
Кассу используют те, кто раньше этого не делал. Интернет-магазины, торговые автоматы и те, кто оказывает услуги. Причем неважно кто вы: организация или индивидуальный предприниматель. Как не важна и ваша система налогообложения: ПСН или ЕНВД.
1 февраля 2021
Те, кто перешел на ККТ в 2018 году, обязаны указывать в чеках наименование товаров (услуг) и их количество.
Кому нужно использовать новые кассы согласно 54-ФЗ
•Кто уже работал с ККТ
•Предприниматели, которые уже использовали ККТ и принимали наличные средства или платежные карты.
•Продавцы акцизных товаров
•Те, кто продает алкоголь, табак, бензин, автомобили и т.д.
•Интернет-магазины
•Те, кто продают технику, аксессуары и продукты через интернет.
•Сфера услуг
•Парикмахерские, прачечные, почты и т.д.
•Вендинг и терминалы
•Кофейные автоматы и терминалы оплаты также должны перейти на ККТ.
•Все налоговые режимы
•Новые правила касаются и тех, кто работает по УСН, ПСН и ЕНВД.
Кто может не использовать онлайн-кассы
Могут не использовать ККТ
• Люди, которые ухаживают за детьми, больными и инвалидами.
• Столовые на территориях образовательных учреждений.
• Розничная разносная торговля.
• Организации, принимающие стеклотару.
• Аптечные пункты (не аптеки).
• Ярмарки.
• Те, кто сдает собственное жилье в аренду.
• Мастерские по ремонту обуви.
• Рынки без помещения.
• Мастерские изготовления ключей.
• Кредитные организации.
ККТ не обязательна для продажи
• Овощей, фруктов и арбузов вразвал.
• Почтовых марок.
• Проездных билетов в городском транспорте.
• Мороженого в палатках.
• Молока и кваса с цистерн.
• Религиозных предметов.
• Газет и журналов (если их оборот более 50% от всех товаров).
• Ценных бумаг.
• Безалкогольных напитков на разлив.
В каких случаях закон разрешает не передавать данные ОФД
Вы находитесь в отдаленной местности
Региональные власти формируют списки труднодоступных местностей, в которых ККТ разрешается не использовать. В список не входят: города, райцентры и ПГТ. Но даже если вы не используете ККТ, вы обязаны выдавать документ, который подтверждает оплату.
Вы находитесь в местности, где отсутствует интернет
В таком случае договор с ОФД не нужен, а касса работает в автономном режиме. Когда срок работы ФН заканчивается, отчеты сдаются в налоговую. Точный перечень таких местностей будут публиковать на сайтах местных администраций. В списки не входят населенные пункты, численность которых более 10.000 человек.
Технические неполадки в интернет-соединении
Если интернет-соединение прервалось, ККТ работает в автономном режиме и чеки не передаются ОФД. Данные записываются в фискальный накопитель. Когда интернет восстанавливают, вся информация передается ОФД. Но если за 30 дней вы не устранили неполадки, ФН перестает работать.
Реестр ККТ и ФН
Изготовители ККТ и ФН вносят каждый экземпляр техники в реестры налоговой службы. Производители передают в ФНС модели, заводские номера и сведения о возможностях технических устройств. Когда покупаете ККТ или ФН, вы можете убедиться, что ваша техника прошла экспертную оценку и занесена в реестр ФНС.
Найти реестры ККТ и ФН можно на сайте: kkt-online.nalog.ru, во вкладке «Реестры».
Новые требования к кассе
ККТ должна:
•Отправлять чеки через интернет
•Касса должна подключаться к сети и в момент оплаты передавать все чеки ОФД.
•Содержать фискальный накопитель
•В корпусе кассы должен быть ФН, который подписывает чеки и шифрует данные.
•Формировать расширенные чеки
•На чеке должен быть напечатан QR-код, по которому клиент может увидеть электронный чек.
Фискальный накопитель в 54 ФЗ
Это опломбированный прибор служит аналогом ЭКЛЗ в новых кассах. В его задачи входит:
• Подписывать чек.
• Шифровать информацию для передачи ОФД.
• Расшифровывать данные, полученные от ОФД.
• Хранить все транзакции в течение 30 дней.
• Хранит информацию о ККТ и ИНН.
• Хранить данные о кассирах, открытии и закрытии смен.
Замена ФН
Закон разрешает самостоятельную замену ФН, без обращения в ЦТО. Этим фискальный накопитель отличается от ЭКЛЗ.
Сколько времени хранить
После того как закончился срок службы ФН, вы обязаны хранить его в течение 5 лет.
Срок работы фискального накопителя
Пока что в реестре существует только 1 тип фискальных накопителей — со сроком работы 13 месяцев. К 2018 году появятся ФН, которые будут служить 36 месяцев. В дальнейшем производители планируют выпускать накопители со сроком работы 15 и 24 месяца. Но в законе указаны минимальные сроки. Максимальных ограничений нет. Поэтому специалисты утверждают, что со временем ФН будут работать еще дольше.
Срок службы от 36 месяцев
К кому относится
• Сфера услуг.
• Те, кто работает по УСН, ЕНВД и ПСН.
• Пользователи, которые используют систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
• Не относится к продавцам подакцизных товаров.
Срок службы от 13 месяцев
К кому относится
• Кто попадает в предыдущую категорию, но занимается сезонным бизнесом.
• Кто работает одновременно на нескольких режимах налогообложения.
• Те, кто используют ОСН.
• Продавцы подакцизных товаров.
• Кто не передает фискальные данные ОФД.
54-ФЗ об ОФД
ОФД — посредник между кассой и ФНС. По закону предприниматель обязан подписать договор с этой организацией, прежде чем работать с ККТ. Реестр ОФД можно найти на сайте: kkt-online.nalog.ru. Вкладка «Реестры».
Главные задачи ОФД
Обрабатывает информацию о транзакциях.
Отправляет чеки ФНС.
Хранит всю информацию не менее 5 лет.
Дает покупателю доступ к электронным чекам.
Пользователь может заключать договор с ОФД как самостоятельно, так и через ЦТО (ЦЕНТР ТЕХНИЧЕСКОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ).
54-ФЗ: бумажные и электронные чеки
Когда давать бумажный чек
• Покупатель не попросил электронный чек до оплаты.
• Не предоставил телефон или адрес электронной почты.
• Покупатель попросил бумажный чек вместе с электронным.
Когда давать электронный чек
• Покупатель дал свой телефонный номер или e-mail и попросил чек в электронном виде до того, как оплатил товар.
• Клиент приобрел товар через интернет и рассчитался электронным платежом.
Покупатель может посмотреть электронный чек
Через специальное мобильное приложение с помощью QR-кода.
На сайте ФНС, по уникальному номеру чека.
Получить чек на e-mail.
Получить по СМС ссылку на чек.
Приложение ФНС «Проверка чеков»
ФНС разработало мобильное приложение для проверки чеков. Если цена на бумажном чеке отличается от цены на электронном, клиент может пожаловаться в налоговую.
Как теперь выглядит кассовый чек и БСО
Обратите внимание! Если вы ИП, который использует ПСН, УСН, ЕСН и ЕНВД, то до 01.02.2021 вы не обязаны указывать наименование и количество товара. Это не относится к тем, кто торгует алкоголем.
Если у Вас интернет-магазин
В чеке вместо адреса указываете свой сайт.
Если вы торгуете с автомобиля
В чеке вместо адреса указываете номер автомобиля или адрес регистрации организации.
Новые штрафы согласно 54-ФЗ
Зависят от выручки, которую получил магазин, пока работал с нарушениями. Теперь штрафы могут начисляться без составления протокола. Если вы впервые нарушили закон, есть шанс, что получите только предупреждение. Если нарушили повторно — магазин могут закрыть на срок до 3 месяцев.